Por Attila Shaaran
Los países de la Commonwealth poseen una notable diversidad: desde países con grandes economías hasta naciones en desarrollo y pequeños Estados que enfrentan el peso del cambio climático y la vulnerabilidad económica. Esta disparidad económica se refleja claramente en los ingresos fiscales, el elemento vital de cualquier gobierno. Los ingresos fiscales alimentan los servicios esenciales, la infraestructura pública y los programas sociales. Para los países de la Commonwealth, en particular los pequeños Estados, esta fuente financiera es particularmente vital, ya que les permite invertir en infraestructura resistente al clima.
Además, una base impositiva saludable permite a estas naciones perseguir los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS), una visión compartida para un futuro más equitativo y sostenible. En este blog, analizamos el panorama fiscal de los pequeños estados de la Commonwealth, analizamos la relación entre impuestos y PIB en los distintos países y proponemos posibles formas de aumentar los ingresos fiscales.
Tendencias y disparidades en los ingresos fiscales en los pequeños estados de la Commonwealth
Tanto la Commonwealth en su conjunto como Pequeños estados de la Commonwealth Los ingresos fiscales de los países de la Commonwealth son inferiores a los del promedio mundial. El ingreso fiscal medio como porcentaje del PIB es del 23 % para el mundo, del 21 % para los pequeños Estados de la Commonwealth y del 19 % para los países de la Commonwealth. Entre 2011 y 2019, los países de la Commonwealth lograron aumentar sus ingresos fiscales (como porcentaje del PIB) en 4,8 puntos porcentuales, frente al promedio mundial de 5,3.
Los ingresos fiscales de los pequeños estados de la Commonwealth aumentaron solo 3,9 puntos porcentuales entre 2011 y 2019. Además, los pequeños estados de la Commonwealth sufrieron la mayor disminución de los ingresos fiscales durante la pandemia de COVID-19. Entre 2019 y 2021, los ingresos fiscales de los pequeños estados de la Commonwealth como porcentaje del PIB disminuyeron 6,4 puntos porcentuales, en comparación con una disminución de 1,4 para los países de la Commonwealth y una disminución de 0,7 para el promedio mundial.
Los ingresos fiscales en los pequeños Estados de la Commonwealth presentan un panorama heterogéneo. Entre 2011 y 2019, varios de ellos, como las Maldivas, Guyana, Eswatini y las Bahamas, experimentaron mejoras significativas en su generación de ingresos fiscales. Las Maldivas encabezaron la lista con el mayor aumento de los ingresos fiscales (58%), seguida de Guyana (42%), Eswatini (31%) y las Bahamas (28%).
Sin embargo, no todos los pequeños Estados de la Commonwealth experimentaron crecimiento. Varios países, entre ellos Papua Nueva Guinea, Trinidad y Tobago y Botswana, sufrieron reducciones en sus ingresos fiscales durante este período. La caída más pronunciada fue en Papua Nueva Guinea (32%), seguida por Trinidad y Tobago (15%) y Botswana (14%). Además, algunos países, como Vanuatu, Seychelles y Fiji, registraron pocos cambios en sus ingresos fiscales durante este período.
El impacto del COVID-19: Grave caída de los ingresos fiscales en los estados pequeños
Los ingresos fiscales de los pequeños estados de la Commonwealth se vieron afectados significativamente durante la era de la COVID-19, lo que pone de relieve la vulnerabilidad de estas naciones a los shocks externos. Si bien algunos países lograron aumentar sus ingresos fiscales, la mayoría de los pequeños estados de la Commonwealth experimentaron reducciones significativas entre 2019 y 2021. La relación impuestos/PIB de Vanuatu fue la que registró la caída más pronunciada, con un 36%, seguida de Fiji, con un 32%, y Guyana, con un 27%.
Esto refuerza aún más el argumento de que los Estados pequeños son muy susceptibles a los shocks económicos y climáticos. Su dependencia de un número limitado de sectores, como el turismo, el comercio y la inversión de la diáspora (remesas), exacerba su capacidad de generar más impuestos y fortalecer su resiliencia.
Estrategias para aumentar los ingresos fiscales y la resiliencia
Un aumento de los ingresos fiscales es crucial para los pequeños estados de la Commonwealth. De lo contrario, tendrían dificultades para financiar los servicios esenciales y alcanzar los ODS, mientras que los programas sociales y el crecimiento económico también podrían verse afectados. Sin embargo, aumentar los impuestos es complicado, ya que podría desalentar la inversión. La clave es encontrar un equilibrio entre ingresos suficientes y un entorno favorable para las empresas. Hay margen de mejora, especialmente para los exportadores de materias primas con un bajo esfuerzo fiscal, y la Tecnología puede ayudar a recaudar impuestos de manera más eficiente. En algunos casos, se podría considerar un aumento de la tasa del IVA.
Los estados pequeños tienden a tener tasas de IVA más bajas, con un promedio de alrededor del 14 por ciento; un 2 por ciento por debajo del promedio de las economías de mercados emergentes y en desarrollo. Esta diferencia sugiere el potencial de estos países para aumentar los ingresos fiscales mediante el aumento de las tasas de IVA, similar a la política de Fiji para 2023. En Fiji, la tasa de IVA pasó del 9 al 15 por ciento, y los artículos esenciales permanecieron exentos (Banco Mundial, 2024). Los sistemas de IVA bien diseñados, implementados y aplicados pueden generar importantes ingresos. En comparación con los impuestos sobre la renta y el comercio, el IVA suele considerarse una opción más eficiente.
Si bien una administración tributaria sólida es crucial para la recaudación de impuestos, los estados pequeños a menudo enfrentan desafíos debido a ineficiencias organizacionales, sistemas obsoletos y recursos limitados. Las tecnologías digitales pueden resultar útiles para transformar la administración tributaria en los estados pequeños de la Commonwealth. Las tecnologías digitales pueden mejorar la experiencia del contribuyente, optimizar las operaciones internas, impulsar el cumplimiento, reducir los costos y aumentar la recaudación de ingresos. Las herramientas digitales también facilitan el proceso de auditoría y la detección de fraudes.
Apoyar las mejores prácticas y mejorar la resiliencia
Un sistema fiscal sólido es vital para los países de la Commonwealth. La Secretaría de la Commonwealth se dedica a ayudar a los Estados miembros a construir economías resilientes. Reunión de Ministros de Finanzas de la Commonwealth de 2023Presentamos un documento de debate sobre el fortalecimiento de la movilización de recursos internos mediante la introducción de gravámenes ambientales como el impuesto al carbono y los impuestos a los plásticos de un solo uso, que fue bien recibido.
Este blog se escribió en estrecha consulta con la Asociación de Administradores Tributarios de la Commonwealth (CATA), y estamos comprometidos a trabajar en estrecha colaboración con CATA y otras organizaciones relevantes para fortalecer los sistemas tributarios en todo el país. Mancomunidad.
- Attila Shaaran, Oficial de Investigación Económica en Política Económica y Pequeños Estados de la Secretaría de la Commonwealth.
